〜資金繰りのカギは「現金になるまでの日数」〜
「売上は上がっているのに、なぜかお金がない」
そんな経験はありませんか？
その原因のひとつが「ＣＣＣ（キャッシュ・コンバージョン・サイクル）」にあります。
ＣＣＣとは、「仕入れにお金を払ってから、商品が売れて現金で回収できるまでの期間（日数）」のこと。
言い換えると、「現金が出ていってから戻ってくるまでのタイムラグ」です。
この期間が長ければ長いほど、資金繰りが苦しくなります。
ＣＣＣの流れ
たとえば、ある商品を仕入れて翌月に代金を支払うとします（仕入債務）。
その商品を倉庫に保管し（棚卸資産）、やがて売上となりますが、売上代金の回収が翌月末（売上債権）だとしたら、仕入から回収まで、2ヶ月近く現金が戻ってきません。
この「仕入→販売→回収」までの資金の空白期間がＣＣＣです。
ＣＣＣの基本式
ＣＣＣは次の計算式で求められます。
ＣＣＣ＝棚卸資産回転期間
＋売上債権回転期間
－仕入債務回転期間（すべて日数で計算）
この数値が短いほど資金繰りが良く、長いほど悪化します。理想はゼロ、もしくはマイナス（＝売上代金が先に回収できる状態）です。
実際、AmazonやAppleなどはこのＣＣＣがマイナス。売れば売るほどお金が手元に残る仕組みになっているのです。
業種によるＣＣＣの違い
◎建設業
・工事完了後の回収が多く、売上債権の回収が遅い
・下請けへの支払いが早く、仕入債務が短い
→ 結果として、CCCが長く、資金繰りが厳しい業種です。
◎小売業（現金商売）
・現金払いが多く、売上債権がほぼゼロ
・食品などは在庫の回転が早く、棚卸資産も短期
・支払いサイトも有利に交渉できる場合が多い
→ 結果として、CCCが短く、資金繰りに余裕がある業種です。
資金繰り改善には「ＣＣＣの短縮」
ＣＣＣが長いと、運転資金が不足しがちです。
その場合、経常運転資金として銀行融資を検討することになりますが、借り過ぎも禁物。
必要額は、期末の数字だけでなく、期中の動きを踏まえて見積もることが大切です。
ＣＣＣを短くするには、
- 回収サイトを短くする（早く入金してもらう）
- 支払いサイトを長くする（仕入先と交渉する）
- 在庫を持ちすぎない
など、小さな工夫が資金繰りを改善する大きな一歩になります。
まとめ
ＣＣＣは数字のマジックではなく、現金の流れそのものです。
自社のＣＣＣを把握して、過去と比較しながら「改善の余地」を探してみてください。
資金ショートを防ぎ、経営の安定に繋がる大切な視点です。
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